Daň od fyzických osob podnikajících v roce 2021 ze zjednodušené daně bez zaměstnanců

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-12 17:39

V roce 2021 již není pochyb o zrušení některých daňových režimů, takže zjednodušení se stalo opět relevantní. Jedná se o relativně loajální daň vůči jednotlivým podnikatelům - zástupcům malých a středních podniků, zejména bez zaměstnanců. V Rusku dochází ke změnám ve výši plateb ve zjednodušeném daňovém systému.

Změny provedené ministerstvem financí v roce 2020

V roce 2021 začnou v Rusku nové změny a pokračuje implementace inovací přijatých ministerstvem financí, které byly zaznamenány v loňském roce. Zrušení UTII nutí mnoho individuálních podnikatelů, zástupců malých a středních podniků k přechodu na zjednodušený systém, kde jsou i po inovacích daně relativně tolerantní, zejména při samostatném podnikání bez najatých pracovníků.

Plán na přechodné období, vypracovaný ministerstvem financí, je mnohem obsáhlejší, nicméně některé body jsou stále v návrhu zákona a budou implementovány již v roce 2021. Seznam zjednodušení je následující:

1. Jednotliví podnikatelé, kteří pracují podle „zjednodušeného zdanění s předmětem příjmu“, již nesmí podávat prohlášení, ale za podmínky, že přešli na online registrační pokladny a přešli na nový režim, který se nazývá USN-online. Daň vypočítají zaměstnanci Federální daňové služby na základě obdržených údajů. Toto ustanovení fungovalo v roce 2020 a bude fungovat i letos.
2. Kromě zvýšení částek za zdravotní pojištění a penzijního fondu (podnikatelé, kteří v Rusku pracují bez zaměstnanců, platí příspěvky sami za sebe), které vstoupilo v platnost v roce 2020, vstupuje v platnost pravidlo pro vyplácení 1% do penzijního fondu do 1. července. Začíná fungovat, pokud příjem získaný z podnikání přesáhne 300 tisíc rublů. Tyto změny jsou zakotveny v daňovém řádu.
3. Sazby daně se zvýšily. Ti, kteří pracovali na systému „příjmů“a ze získaných zisků platili 6%, nyní zaplatí 8%. Pro ty, kteří upřednostnili systém „příjem mínus výdaje“, letos sazba vzroste z 15 na 20%.
4. V loňském roce byl během pandemie loajální postoj krajských úřadů k jednotlivým podnikatelům, kteří pracovali na zjednodušeném základě, ale zákon omezuje možnost výrazného uvolnění pro podnikatele na místní úrovni. Bylo v kompetenci úřadů snížit „příjmovou“sazbu na 1%a podle druhé možnosti - na 5%. I zachování předchozích sazeb kvůli katastrofální situaci, v níž se ocitli malí a střední podnikatelé, postihlo jen ty, kteří v té době nepřekračovali počet zaměstnanců přes stovku a nevydělali více než 150 milionů rublů.
5. Uvažuje se o návrhu zákona, který implikuje daňové prázdniny pro ty, kteří byli nuceni kvůli objektivním okolnostem přejít na tento zjednodušený daňový režim (například uzavření jiného daňového režimu). Pokud budou přijati, mohou noví uživatelé systému počítat s daňovými prázdninami. Pozitivním aspektem schválení návrhu zákona bude nejen prodloužení doby poskytnutí grantu, ale také rozšíření seznamu těch, kteří mohou tento významný bonus uplatnit.
6. A poslední novinka je v pořadí předkládání zpráv. Nyní je lze podat v jednom sestaveném výtisku ve formě 6 daně z příjmu fyzických osob, nejpozději však do 30. července. Každý, kdo zaplatí za práci 10 a více zaměstnanců, musí přejít na elektronická hlášení a to ve všech formách, ale bez zaměstnanců nebo méně než deseti lidí, se stále může uchýlit k papírové verzi.

Všechny změny v zdanění v rámci zjednodušeného systému v roce 2021 byly opakovaně zahrnuty v periodikách a zveřejňovány na speciálních webech. Pandemie koronaviru však vedla ke komplikování situace pro podnikatele v Rusku, zejména v průmyslových odvětvích nejvíce zasažených karanténou.

Vláda země proto zavedla odklady, odpustky a výhody. Letos ale normalizace situace znamená návrat k předchozímu režimu placení daní u všech typů daní používaných v zemi.

Jaké daně jsou splatné

V roce 2021 podle oficiálních statistik pracuje na zjednodušeném systému více než polovina všech ruských podnikatelů. Jedná se o praktickou možnost, ve které je minimum doplňkových plateb a relativně málo dokumentů, které je třeba vyplnit (ve srovnání s jinými systémy používanými v Rusku).

Podnikatel si také může vybrat v rámci STS - nejprve pracovat podle systému „příjmů“a poté v případě potřeby přepnout na „příjem mínus výdaje“. Je však třeba mít na paměti, že finanční úřad uznává pouze ty náklady, které jsou na pevném seznamu, a takový přechod je možný pouze na začátku roku. Pokud bude v roce 2021 objeven zvýšený počet výdajů na podnikání, bude možné situaci změnit až od nového roku 2022.

V roce 2021 musí podnikatelé zaplatit daň STS, nejpozději však do 30. dubna. Toto je loňský výpočet, ale na konci dubna (nejpozději do 15. musíte zaplatit zálohu na 1. čtvrtletí roku 2021) a poté musí být stejné zálohy převedeny v červenci a říjnu a také nejpozději do 25. Tyto částky se vyplácejí po dobu šesti měsíců a po dobu 9 měsíců v roce 2021.

Podnikatel, který nemá žádné zaměstnance, stále platí pojistné, ale pouze za sebe. Shromažďování těchto povinných plateb je nyní svěřeno Federální daňové službě. V roce 2020 bylo povinné pojištění:

• lékařské - 8426 tisíc rublů;
• důchod - 32 448 tisíc rublů.

Pokud nedojde ke změnám na legislativní úrovni, zůstanou v roce 2021 stejné. To musí být pečlivě sledováno a platba musí být provedena nejpozději 2021-21-21. Někteří podnikatelé platí na splátky, snižují zálohy, ale je možné zaplatit celou částku v plné výši, hlavně včas, aby se předešlo hromadění pokut.

Bez pracovníků v Rusku se můžete zapojit do podnikatelské činnosti v rámci několika daňových systémů. Zjednodušený daňový systém je pouze jednou z možných možností, ve kterých se objevuje stále více nových omezení. Ti, kteří pracují na zjednodušeném základě, se ušetří na placení DPH, daně z příjmu fyzických osob z příjmů podnikatele a dokonce i na placení daně ze stávajících nemovitostí. Absence najatých pracovníků zachraňuje podnikatele od funkcí daňového agenta, které jsou přiřazeny těm, kteří využívají zaměstnance.

Tuto funkci si však zachová v takových případech:

• poskytuje zprostředkovatelské služby;
• nakupuje odpadní papír nebo hliník, kovový šrot;
• pronajímá státní majetek.

V roce 2021 zůstává daň z příjmu fyzických osob u fyzických podnikatelů: z bankovních úroků, výher, dividend a jiných nepodnikatelských příjmů, jakož i daně z movitého a nemovitého majetku, pokud je zahrnuta v seznamu předmětů zdanitelných. Pokud osoba kombinuje zjednodušený systém s jinými systémy, měla by být otázka daní posuzována samostatně. V tomto případě závisí výše plateb na zvoleném typu kombinace.

Shrnout

Zjednodušený daňový systém je pohodlný typ zdanění, který si volí 50% podnikatelů. I zde je však nutné platit státu daně v závislosti na zvoleném typu:

• 8 a 20% - daň z „příjmů“nebo „příjmů minus výdaje“;
• povinné pojistné pro podnikatele, který pracuje bez zaměstnanců.

Zdanění movitého a nemovitého majetku, pokud je splatné, 1%, pokud jeho příjem překročil hranici 300 tisíc rublů.