Daň z nemovitosti v roce 2021 z prodeje a darů

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 14:03

Jakýkoli příjem získaný fyzickou osobou z manipulace s nemovitostmi je zdanitelný. V roce 2021 se lze vyhnout zbytečným prodejním výdajům, ale pouze za určitých podmínek.

Druhy majetkových daní

Povinnost platit daň je uložena všem vlastníkům nemovitostí bez ohledu na jejich účel. Výše platby pro jednotlivce při nákupu a prodeji předmětů se vypočítá podle schématu uvedeného v daňovém řádu Ruské federace.

Daň musí platit fyzické osoby - vlastníci domů, bytů, venkovských domů, garáží, parkovišť, komerčních prostor a dalších postavených objektů, jejichž seznam je rovněž upraven uvedeným regulačním právním aktem.

Daň z nemovitosti

V roce 2021 se daň z nemovitostí vypočítá podle nového schématu, které stanoví použití hodnoty katastru, nikoli inventáře, jako tomu bylo dříve. Současně se v prvních třech letech vypočítává daň z příjmu fyzických osob s přihlédnutím ke redukčním faktorům a na konci uvedeného období - v plné katastrální hodnotě.

Jediným omezujícím faktorem je loňská hodnota. Nová daň ji nesmí překročit o více než 10%. V tomto ohledu odborníci doporučují objasnit, jak moc je nemovitost v roce 2021 oceňována, protože na tomto faktoru závisí výše výdajů vlastníka.

Darovaná daň z nemovitosti

Podle změn daňového řádu je v roce 2021 občan, který obdržel nemovitost darem, povinen zaplatit daň z příjmu fyzických osob z příjmů rovných katastrální hodnotě nabytého majetku. To bere v úvahu hodnotu stanovenou na začátku roku, kdy nový vlastník zaregistroval vlastnictví.

Pokud je při darování převedena část nemovitého majetku na fyzickou osobu, výpočet příjmu se provede v souladu s katastrální hodnotou tohoto podílu. Při přijímání nemovitosti darem musí občan předložit prohlášení Federální daňové službě a zaplatit daň.

Toto pravidlo se nevztahuje na majetek darovaný členy rodiny: prarodiči, sestry a bratři, manželé, rodiče a děti. V tomto případě je nutné doložit skutečnost příbuznosti a poté budou staženy všechny nároky na platbu daně z příjmu fyzických osob. Rodinní příslušníci jsou občané, kteří mají společnou domácnost a jsou příbuzní.

V některých případech mohou být od daně osvobozeni další blízcí příbuzní. Například synovec a strýc, nevlastní dcera a nevlastní otec. Hlavním požadavkem je v tomto případě doložená skutečnost vedení společné domácnosti a bydlení v jednom bytě (domě, místnosti).

Prodejní daň

Povinnost platit daň z příjmu fyzických osob vzniká fyzickým osobám pouze v případě, že je předmět uveden do prodeje v roce 2021 a před uplynutím pěti let ode dne registrace občana jako vlastníka. Pokud je navíc předmět jediným bydlištěm vlastníka, je po třech letech vlastnictví nemovitosti osvobozen od daně.

Jediné bydlení je:

1. Byt (dům, pokoj) nebo podíl na něm, po jehož prodeji občanovi nezbylo ve vlastnictví žádné jiné bydlení.
2. Nemovitosti, po jejichž prodeji má majitel metry čtvereční, ale k jejich nabytí došlo nejdříve 90 dní před zápisem vlastnictví bytu novým majitelem.

Výši daně lze vypočítat jedním z následujících způsobů:

• daň se vybírá jako procento z katastrální hodnoty (70%) stanovené k 1. lednu roku, ve kterém je transakce provedena;
• základ daně je stanoven v závislosti na prodejní hodnotě nemovitosti uvedené v kupní a prodejní smlouvě.

V tomto případě se pro výpočet použije větší hodnota.

Jak snížit daň z nemovitosti při prodeji

Inovace ovlivnily také postup při prodeji nemovitostí darovaných prodávajícímu dříve. V takovém případě může prodávající snížit základ daně o částku:

• výdaje vzniklé dárci v procesu pořízení tohoto majetku, pokud tyto výdaje dříve neoznámil za účelem vrácení daně z příjmu za pořízení nemovitosti;
• daňová platba, která byla uhrazena Federální daňové službě při převzetí nemovitosti darem (pokud obdarovaný a dárce nejsou blízkými příbuznými);
• odpočet daně z nemovitosti pro prodejce nemovitostí.

Chcete -li snížit příjem, můžete použít pouze jednu z uvedených metod. Pokud byl například použit daňový odpočet, neměli byste počítat se snížením daně z příjmu fyzických osob na úkor nákladů, které dárci vzniknou při koupi domu.

Toto privilegium platí také pro tento majetek, který byl v době transakce jediným ubytováním. Nelze -li uvedené výjimky uplatnit, použije se odpočet majetku pouze ve vztahu k bytu, jehož nárok vznikl nejméně před pěti lety.

Pokud je doba vlastnictví předmětu pod stanoveným limitem, může prodávající požádat o odpočet daně (1 milion rublů).

V případě současného provedení dvou transakcí (prodej starého bytu a nákup nového) se místo odpočtu použije ke snížení základu daně jiný základ: ze částky přijaté z prodeje náklady na pořízení nový domov se odečítají.

Pokud je zakoupený předmět dražší než prodaná nemovitost, je rozdíl kompenzován osobní daní účtovanou z jiných důvodů. V tomto případě zákon stanoví limit 2 miliony rublů. Pokud je vydán hypoteční úvěr, částka limitu se zvýší na 3 miliony rublů.

Změny v daňové legislativě

Od 1. ledna 2021 se v Rusku zavádí stupnice progresivního zdanění, podle které se zavádí zvýšená sazba daně z příjmu fyzických osob o 15% pro fyzické osoby s ročním příjmem více než 5 milionů rublů.

Inovace se dotknou nejen těch, kteří hodně vydělávají, ale také běžných občanů, protože stejná sazba platí pro majitele nemovitostí v případě jejich prodeje. V tomto případě musí částka transakce činit nejméně 5 milionů rublů.

Majitel je povinen zaplatit daň z prodeje předmětu, pokud mezi dvěma událostmi (darováním a prodejem) neuplynuly více než tři roky. V takovém případě musí nemovitost přejít do vlastnictví z následujících důvodů:

• dědičností (doba se počítá od okamžiku smrti zůstavitele);
• na základě darovací smlouvy (od blízkého příbuzného);
• na základě dohody o anuitě (celoživotní údržba);
• pokud je byt privatizován po 1. lednu 2016;
• pokud je v době realizace tento objekt jediným bydlením.

Po uplynutí stanovené lhůty je vlastník osvobozen od placení daně z příjmu fyzických osob, takže není třeba daňové odpočty. Ve všech ostatních případech se daň z obratu nevybírá za předpokladu, že je nemovitost prodána po pěti letech od data koupě.

Důležitou změnou je, že nyní jsou nerezidenti země, kteří mají majetek na území Ruské federace, také osvobozeni od placení daní po pěti letech vlastnictví nemovitosti. Dříve byli povinni platit daň z příjmu fyzických osob, i když byt vlastnili déle než 10 let.

Shrnout

1. Daň je vybírána pouze z nemovitostí, které jsou prodány před uplynutím lhůty stanovené zákonem.
2. Právní předpisy Ruské federace stanoví několik možností, jak za určitých podmínek snížit daňový základ.
3. Nerezidenti jsou také obecně osvobozeni od placení daní.

Zdroj:

journal.tinkoff.ru